一、“三假”企業(yè)

1、假企業(yè)

假企業(yè)是指，納稅人為了抽逃資金避稅，利用稅收優(yōu)惠政策地大規(guī)模注冊“空殼公司”來虛開發(fā)票。

通常，空殼公司具有以下特征：

1）、設立在具有稅收優(yōu)惠政策地區(qū)或者偏遠稅務監(jiān)管寬松的地區(qū)。

2）、組織機構不健全，缺乏必要的工作人員。

3）、沒有實際的辦公場所，注冊時的場所多為租借。

4）、有財產，但沒有相應的財產記錄。

5）、沒有經營業(yè)務或者沒有真實的業(yè)務。

2、假出口

假出口是指，沒有實際出口業(yè)務，采用偽造報關單、購買增值稅專用發(fā)票、向黑市購匯冒充出口貨款收匯等手段來騙取出口退稅。

通常假出口業(yè)務具有如下特征

1）、公司申請退稅的出口貨物、出口口岸皆為出口騙稅頻發(fā)的敏感貨物、敏感口岸。

2）、公司出口業(yè)務短期內飛速發(fā)展。

3）、實地核查，企業(yè)業(yè)務人員、財務人員對出口業(yè)務流程含糊不清。

4）、退稅資料整齊完備，過于“完美無瑕”。

3、假申報

假申報是指，通過申報材料造假等方式，非法獲取稅收優(yōu)惠減免，尤其是利用疫情期間國家出臺的一系列疫情防控的稅收優(yōu)惠政策。